Налог на доходы по вкладам в 2026 году: расчёт и порог необлагаемой суммы

Минфин России прогнозирует рекордные поступления в бюджет от налога на процентные доходы по вкладам: в 2026 году — 567,62 млрд рублей. Это почти вдвое больше, чем оценки по 2025 году (304,56 млрд рублей). Такой рост связан с высокими ставками по депозитам и значительным объёмом процентных доходов, которые у вкладчиков превысили необлагаемый лимит.

В этой статье — как именно считается налог, какие доходы не облагаются, как учесть особенности длинных вкладов и что делать, чтобы не столкнуться с неожиданной налоговой нагрузкой.

Как работает налог: базовые правила

Налог взимается не с суммы вклада, а с процентного дохода, если он превышает необлагаемый порог. Механизм действует с 2021 года, но впервые платить налог пришлось за доходы 2023 года (за 2021–2022 годы действовало временное освобождение).

Формула необлагаемого лимита:

1 млн руб. х Максимальная ключевая ставка ЦБ за год (на 1-е число месяца)

Доход по всем вкладам и процентным счетам (в любых банках) суммируется. Если итог выше лимита — на разницу начисляется НДФЛ.

Пример для 2025 года:

Максимальная ключевая ставка в 2025 году была 21%. Значит, необлагаемая сумма:

1 000 000х21%=210 000 рублей.
Если доход по вкладам за 2025 год составил, скажем, 300 000 рублей, налог начислят на 90 000 рублей.

Ставки НДФЛ: что изменилось с 2025 года

Для процентных доходов по вкладам применяются ставки 13% и 15%, но порог для повышенной ставки снижен:

• 13% — если инвестиционные доходы за год не превышают 2,4 млн рублей.
• 15% — если инвестиционные доходы превысили 2,4 млн рублей.

При этом общая пятиступенчатая шкала НДФЛ (до 22%) к процентным доходам по вкладам не применяется. Также отдельно считается налоговая база по инвестиционным доходам (в том числе проценты по вкладам) и по зарплате.

Для нерезидентов ставка по процентным доходам — 15% независимо от суммы.

Когда налог платить не нужно: исключения и нюансы

Есть категории доходов, которые не участвуют в расчёте налога:

1. Проценты по вкладам и счетам со ставкой ≤1% годовых. Сюда часто попадают текущие и карточные счета.
2. Проценты по счетам эскроу. Это специальные счета для сделок (например, при покупке недвижимости), по ним доход не облагается.
3. Особенности длинных вкладов (более 15 месяцев). С августа 2024 года действует правило: можно перенести неиспользованный остаток необлагаемого лимита из предыдущих лет на доход по таким вкладам.

Как это работает на практике:

Допустим, в 2024 году необлагаемый лимит был 210 000 руб., а процентный доход — 150 000 руб. Остаток льготы — 60 000 руб. Если в 2025 году по длинному вкладу получен доход 250 000 руб., а лимит 2025 года — 210 000 руб., то налог не начисляется: 250 000 < (210 000 + 60 000).

По оценке Дмитрия Ряховского, заведующего кафедрой налогов и налогового администрирования Финансового университета при Правительстве РФ, перенос неиспользованного лимита по длинным вкладам (более 15 месяцев) — важный инструмент снижения налоговой нагрузки: остаток льготы можно применить в следующем налоговом периоде, что делает такие депозиты привлекательными для налогового планирования.

Банки до 1 февраля передают в ФНС данные о выплаченных процентах, а до 1 апреля — уточнённые сведения по длинным вкладам. Из-за этого возможен перерасчёт налога за предыдущие годы.

Пример расчёта налога

Представим вклад 2,4 млн рублей под 15% годовых. Максимальная ключевая ставка за год — 16%.

1. Процентный доход: 2 400 000х15%=360 000 руб.
2. Необлагаемый лимит: 1 000 000х16%=160 000 руб.
3. Облагаемая база: 360 000-160 000=200 000 руб.
4. Налог при ставке 13%: 200 000х13%=26 000 руб.

Это приблизительный расчёт: если в течение года ключевая ставка вырастет, лимит увеличится, и налог станет меньше. Чтобы быстро посчитать налог и доходность под свои условия, используйте калькулятор доходности вкладов — он учитывает капитализацию, пополнения и актуальный необлагаемый лимит.»

Практический расчёт: сколько можно положить без налога

Полезно считать не «сумму вклада», а «доход, который укладывается в лимит».

Пример 1: короткий вклад на 3 месяца под 13,47% годовых
Доходность за 3 месяца: примерно 3,37%.
Необлагаемый доход в 2026 году пока составляет 160 000 руб. (если ставка не вырастет).
Максимальная сумма вклада без налога: 160 000/3,37%=4 747 775 руб.

Пример 2: вклад на 6 месяцев под 14,2% годовых
Доходность за полгода: 7,1%.
Сумма без налога: 160 000/7,1%=2 253 521 руб.

Важно: если вы будете продлевать вклад или открывать новые, доход за год может превысить лимит, и тогда налог появится.

Сроки и порядок уплаты

• Кто передаёт данные. Банки сами отправляют в ФНС сведения о выплаченных процентах.
• Как вы узнаете о налоге. Если доход превысил лимит, ФНС пришлёт уведомление в личный кабинет.
• Срок уплаты. До 1 декабря года, следующего за отчётным. Например, налог за доходы 2025 года нужно уплатить до 1 декабря 2026 года, за 2026 год — до 1 декабря 2027 года.
• Декларацию подавать не нужно. Механизм автоматический.

Частые ошибки и как их избежать

• Считать налог с суммы вклада. Налогом облагаются только проценты.
• Не суммировать доходы по разным банкам. Даже небольшие проценты по текущим счетам в разных банках складываются.
• Игнорировать капитализацию процентов. Если проценты зачисляются на тот же вклад, они считаются доходом в год начисления.
• Забывать про валютные вклады. Проценты пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты.

Ключевая ошибка вкладчиков — думать, что налог зависит от суммы на счёте. На самом деле важен процентный доход и его соотношение с лимитом, который напрямую зависит от ключевой ставки ЦБ. Для планирования полезно заранее считать ожидаемый доход и сравнивать его с прогнозом по лимиту. Особенно это актуально при наличии нескольких продуктов и длинных вкладов, где можно использовать перенос остатка льготы.

Выводы и рекомендации

1. Считайте доход, а не сумму вклада. Ориентируйтесь на процентный доход и лимит.
2. Учитывайте все продукты. Суммируйте проценты по всем счетам и вкладам во всех банках.
3. Следите за ключевой ставкой ЦБ. От неё зависит размер необлагаемого порога.
4. Используйте особенности длинных вкладов. Перенос остатка льготы может существенно снизить налог.
5. Не игнорируйте уведомления ФНС. Даже если банк не присылает напоминание, обязанность по уплате остаётся.

Частые вопросы по налогу на доходы по вкладам в 2026 году

С какой суммы дохода по вкладам берут налог в 2026 году?

Налог возникает, если процентный доход за год превышает лимит: 1 000 000  × максимальная ключевая ставка ЦБ за год. В 2026 году считают доход за 2025 год.

Облагается ли налогом сам вклад?

Нет. Налогом облагаются только процентные доходы, а не сумма, которую вы положили на счёт.

Когда нужно уплатить налог по вкладам?

До 1 декабря года, следующего за годом получения дохода. Например, за 2025 год — до 1 декабря 2026 года.

Нужно ли подавать декларацию?

Нет. Банки передают сведения в ФНС, а налоговая присылает уведомление, если нужно уплатить налог.

Можно ли избежать налога по длинным вкладам (более 15 месяцев)?

Да. По вкладам сроком более 15 месяцев можно перенести неиспользованный остаток необлагаемого лимита из прошлых лет. Это снижает или полностью убирает налог на доход.

Учитываются ли проценты с капитализацией при расчёте налога?

Да. Если проценты зачисляются на тот же вклад, они считаются доходом в год начисления, даже если фактически вы их не снимали.

Как считаются проценты по валютным вкладам?

Проценты пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты. Курсовая разница не облагается, но проценты в рублёвом эквиваленте попадают в расчёт налога.